• 客戶現狀

徐董是正值壯年的企業家，早年白手起家，從服飾、餐飲、娛樂行業發跡，生意幾經沉浮，後將主要業務轉向房地產，在五十而知天命，順利累積了上億資產。

基於對未來市場的敏銳度，徐董大幅降低銀行貸款的比例，目前公司現金充裕，徐董希望尋找新的投資方向，提升投報率。

徐董有過三段婚姻，共有4個孩子，現任妻子是全職家庭主婦，與徐董育有一對不滿五歲可愛龍鳳胎。

徐董的哥哥、姐姐以及兄長的子女都在他的家族企業裡擔任要職。

• 規劃策略

徐董三段婚姻共育有四個孩子，在財富傳承上包含法律、會計、稅務，皆須全方位規劃。更重要的是作為企業負責人，不僅除了資產傳承的問題，企業的傳承如經營權、股權結構，也必須提前做好規劃。一旦涉及企業傳承，未來的不確定性因素難以掌握。

一、企業接班

首先要瞭解子女本身是否有接替父親成為企業接班人的意願？

如有意願，又是否有足夠的能力將企業永續經營下去？

若子女能力不足卻仍有接班意願，是否有專業經理人能輔佐子女？

經營權爭奪的問題如何避免？

若是子女沒有接班意願或是無接班能力，該如何處理？

家族成員的持股占比，是否可以讓家族成員團結和諧經營？

而家族企業的傳承不可避免的會發生二代子女與一代叔伯間的利益矛盾，二代和經驗豐富的一代叔伯間如何相處，接班人過渡期間，企業經營本身是否會受到影響，這些都是徐董需要全盤考量的。

二、財富傳承

家族財富的傳承與其他血親之間的財富如何分配？

尤其徐董的4名子女是源於三位不同母親，而未成年人的法定代理人為父母，若徐董發生任何意外，遺產如何分配於子女，更有可能是3任配偶之間的角力。

遺產的繼承，必然需要注意法律相關規定，如特留分、遺產稅、預留稅源、遺囑合法性等，確保財富的傳承能以徐董的意願被執行，同時避免後續繼承人之間的親人糾紛與遺產爭奪。

• 解決方案

一、企業接班

若徐董的子女有意願且有能力接班，則妥適培養子女的經營能力，透過設立家族憲章，確立家族企業營運的規則，譬如接班人資格條件，章程明定股份轉讓條件限制，或以閉鎖型公司的形式，確保企業經營是穩定的掌握在家族成員間。

有些企業負責人經過評估確認子女不具備經營企業的能力，便會設計將部分股權作為資產傳承於子女，使得子女依然可以持續獲得企業的盈利以及一定程度的發言權。但伴隨而來的稅務負擔也是不得不考慮的現實，透過稅務試算，子女若因擁有股權而獲得的股息、紅利、分紅等，都需要按稅法繳納個人所得稅。若子女後續出售股權，同樣也需就資本利得（出售價金─出售成本）繳納個人所得稅,，實際稅率為5%~40%。

二、財富傳承

作為企業負責人的徐先生，面對四名子女，在財富的傳承上問題上本就複雜，除了資產如何分配，也需注意財富傳承及移轉過程中，可能會觸發的稅務風險考慮在內。

台灣的遺產稅依據繼承金額為10%~20%，若將全部的財富以動產或不動產的形式移轉給子女，徐董除了首先須因為課稅而面臨資產減損，又必須考量大筆的財富傳承給了子女，是否子女們都能妥善管理，而不會揮金如土，或是未來因為離婚、訴訟等因素，而被外部第三人取得請求權之風險。

透過信託或保險的遺產規劃，都能有效解決上述徐董考慮的困境，由於相較信託徐董更偏好保險，因此建議兩種方式作為徐董的規劃選擇。

• 「徐董為投保人，各子女為被保險人」的年金配置

一方面可以把資金在生前傳承給想要照顧的子女，免於過世後傳承帶來的不便和阻礙，同時子女無法一次性取得資金的控制權，避免子女因揮霍習慣或婚姻變故帶來的資產縮水風險。

• 「徐董為投保人和被保險人，各子女為受益人」的壽險配置

可以在有效避免遺產繼承糾紛的同時，將資金按自己意願留給想要照顧的人，也為子女未來預留稅源，並為接手企業準備好充足的現金流。