「健康儲蓄帳戶」（Health Savings Account，HSA）是2003年由國會立法，2004年生效。2004年之前，工作收入的一部分可以存入「彈性健康開銷帳戶」（Healthcare Flexible Spending Account，HFSA），用稅前收入支付保險不保的醫療費用。HFSA基本上要求帳戶持有人在年底之前把資金用完， 用不完的就送給山姆大叔了。有的雇主允許員工保留一小部分至下一年， 或給員工多幾個月寬限期。

2004年之後，大部分人都是拿HSA當成HFSA使用，拿存進去的錢來支付日常醫療費用。實際上，HSA可以拿來作為一個非常有效的退休儲蓄工具，它獨特的稅務優勢讓它比「羅斯帳戶」更勝一籌。本文的目的就是與大家分享有關的好處。

先簡單說明一下HSA的規定：

• 你必須購買符合資格的醫療保險，才可以開設HSA。一般來說，保險的自負額比較高，所以最適合醫療開支少的年輕人。
• HSA存款用稅前收入。而且是社安稅前收入。
• HSA存款可以用來投資共同基金，只要是用來支付醫療費用，存款和投資回報如果都免稅。
• HSA持有人不必為當年的醫療費用提款。只要保留收據，幾十年後才提也可以。

上述第3條和第4條規定，開啟了HSA為退休儲蓄做貢獻的大門。首先，附表1比較HSA和退休帳戶的稅務負擔，可以明顯看到HSA是最省稅的。......