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【財富管理】面對變化:美國現行的稅收和遺產規劃

  • 美國稅務 | 財富管理
  • 230
  • HWG
  • 10/17 12:00
  • Eng.

譯者/作者:石馥嘉(浩富財富管理顧問有限公司美國稅務部總監)


【浩富譯讀】

引文:

這個不可預測的2020年才剛過了一半。接二連三的事件不斷發生,並無情的衝擊我們日常工作和期望,然而,這同時也帶給我們一些重要且需要即刻著手辦理的遺產、贈與和所得稅的籌劃機會。因為政治上的不確定性,以及稅法可能進一步變更的可能性,造成了這些事件的急迫性。


贈與

如果遺產超過當時的免稅額,納稅義務人過世時會對其遺產徵收40%的聯邦遺產稅(如果已婚,則至生存配偶過世時)。在法定免稅額之內,納稅義務人可選擇生前贈與或死後遺贈,兩者都無需繳交贈與或遺產稅。已婚人士則可將未使用之免稅額度轉移給生存配偶供其使用。2020年免稅額為每人1,158萬美元,按通貨膨脹率進行調整,因此每年遞增,直到2026年下降。因此在2026年時免稅額將調降至500萬美元,而按照通貨膨脹指數計算,免稅額預計約為550萬美元。

於2018年11月發布的擬議法規闡明,美國國稅局將不會追溯在2026年免稅額減少之前贈與的金額。重要的是,擬議的法規讓納稅義務人對此不追溯條款可完全信任。...

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