5月報稅季，基金投資人常因配息、資本利得課稅問題感到困擾，根據基金平台整理最新報稅要點，提醒民眾依基金註冊地、收益來源、所得級距不同，境內境外課稅有別，並建議投資人在選擇投資標的時，應考慮最有利的課稅方式如是否參加配息等。
中租基金平台指出，投資台灣境內基金時，若選擇「累積型」級別，可享資本利得免稅的好處，適合長期投資人與退休族使用。至於有現金流需求者，則可透過「母子月月領」機制，以母基金定期贖回方式取代傳統配息，每月領息不但不產生稅負與健保補充費，因這部分是屬於資本利得性質，也無須納入綜合所得稅計算。
境外基金所有資本利得與配息均屬海外所得，須依最低稅負制課稅。但基本所得未達750萬元，實務上多數小資投資人仍不需繳稅，只有基本所得額超過750萬元者，先扣除750萬元後，再就其餘額按20％稅率計算基本稅額。
基金業者表示，報稅期間基金投資人需釐清不同基金與報酬來源之課稅差異。以境內基金為例，若配息來源為國內有價證券，將被列入綜合所得，適用27萬元儲蓄特別扣除額。但需注意的是，單筆配息超過2萬元時，仍須課徵健保補充保費，補充保費費率是2.11％。若境內基金或境外基金配息來源為海外資產，收益被歸類為海外所得，當年度超過100萬元才須申報，且可與不同基金損益互抵。基金業者也建議，投資人應依資產部位與家庭狀況妥善規劃，避免誤觸稅負門檻。
基金平台提醒，領取台股高股息基金配息者，可根據年所得選擇合併課稅或28％分離課稅方式，若年所得低於133萬元，可選擇合併申報8.5％稅額抵減，上限8萬元，建議將年度股利控制在94萬元以內以發揮最大效益。
基金業者強調，除了高資產投資人外，還有兩類人即房貸族及退休族報稅期間也應特別注意。房貸族雖能用房貸利息抵稅，但前提是配息未吃掉27萬元儲蓄扣除額，若投資境內配息型基金，恐壓縮抵稅空間。至於退休族通常仰賴每月配息支撐生活開銷，若單筆配息金額大，除需課稅外，還可能產生額外補充保費。
5月的報稅季已經到來，過去一年投資市場表現強勁，也讓許多投資人開始為了獲利要不要繳稅而傷腦筋。近年來基金成為非常普遍的理財工具，相信對大部分基金投資人來說，買基金要不要課稅可能也是一知半解。投資基金的時候，報稅也大有學問，不管是境內基金、境外基金還是高股息基金，報稅時都有需要注意的地方。
首先投資人要先分清楚自己買的基金是境外基金還是境內基金，簡單來說，境外基金是註冊在海外，來台銷售的基金；境內基金則是由國內投信發行的基金。
就境內基金而言，不管基金的投資標的是國內、還是海外的有價證券，買賣差價的獲利都是不課稅的，但在「基金配息」部份，如果配息來源是來自於國內的有價證券，則要併入利息、股利所得之內合併計算，只要每年不高於新台幣 27 萬元，就不會被課到稅；超過 27 萬元免稅額的部份，就要納入個人的綜合所得稅課徵。
國內投信發行的海外基金配息部份，舉例來說，投資人買了一檔全球新興市場債券基金，這檔基金的配息按照現行規定來看，這部份配息所得會被視為「海外所得」，因此會納入最低稅負制中來課徵。
那海外所得需要課稅嗎？答案是不一定。其實在台灣註冊的境內基金投資「海外」產生的股票股息、債券利息或資本利得，以及非在台註冊的境外基金所有收益皆屬於「海外所得」，適用「最低稅負制」計稅。其實簡言之這是一項針對富人的稅制，一般投資人若加計海外收入的基本所得額未達新台幣750萬元，基本上不受影響，故節稅方式就是善用海外基金投資幾乎等同免稅的稅務優勢。
此外，若對台灣高股息基金情有獨鍾，領到的股利配息應選擇納入綜合所得合併申報或分離課稅呢？以單身無扶養親屬的納稅人為例，歸納出不同情境供投資人參考，但每個人的股利收入不一，薪資結構也各有差異，建議還是根據個人實際財務狀況來選擇最佳方案！
只要加計基金配息的股利收入採合併申報時的淨所得額在新台幣133萬元以內，也就是適用綜所稅率為12%(含)以下者，採「合併申報」通常較為有利，最高可抵減新台幣８萬元。不過，若能將台股基金配息的股利收入控制在全年約94萬元，將能最大化8.5%稅額抵減的節稅效益。
需要留意的是，對於高薪收入或高股利收入的高資產族群，即適用綜所稅率40%者，選擇股票股利28%分離課稅通常較為有利，可以避免股利併入高稅率級距。最有效的節稅方式仍是投資累積型基金或海外基金，這類投資有機會完全免稅。不過，由於個人所得狀況各異，實際應納稅額仍應以結算申報為準。
另外，若不含股利的年收入適用所得稅率原本為12%，但可能因為股利收入高，加計股利合併申報後的淨所得適用級距上升至20%、30%或40%者，此時選擇分離課稅反而有利。
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