美國國稅局（IRS）已正式公布2026年起適用的聯邦遺產稅與贈與稅免稅額。

根據公告，個人遺產稅免稅額將增加100萬美元，達到1,500萬美元；這意味著夫妻可合併享有3,000萬美元的免稅額，而不需支付任何聯邦遺產稅或贈與稅。2026年度的年度贈與免稅額則維持不變，仍為19,000美元。在2026年，若贈與任何人19,000美元或以下的金額，將無需提交贈與稅申報表。若夫妻選擇在贈與稅申報表中進行「贈與分攤（gift-splitting）」，則每年可共同贈與同一受贈人最高38,000美元，且不會動用終身免稅額。超過年度免稅額的贈與仍須在每年四月報稅時申報，以便追蹤終身免稅額的使用情況。然而，若夫妻已用盡終身贈與免稅額，現在仍可額外贈與202萬美元。此外，2026年起，對「非美國公民配偶」的年度免稅贈與上限將提高至194,000美元。仍維持規定：若夫妻雙方皆為美國公民，彼此之間的資產轉移金額無上限，不會被課徵贈與稅。但當夫妻合併資產超過 3,000萬美元（2026年）時，超出部分將在第二位配偶去世時被課徵遺產稅。

這次遺產稅免稅額的變動屬於「永久性」調整，因為它被納入2025年稍早通過的《One Big Beautiful Bill Act》（暫譯：「一項偉大美麗法案」）。與以往臨時調整免稅額的立法不同，此法案沒有日落條款，並明定免稅額將每年依通貨膨脹指數進行調整。此外，該法案不影響由各州自行課徵的遺產稅。目前有12個州及華盛頓特區（D.C.）設有州級遺產稅，在這些州居住或持有財產的納稅人，仍需為死亡時可能產生的州遺產稅進行規劃。

自2026年起，聯邦遺產與終身贈與免稅額將調升至個人1,500萬美元、夫妻合併3,000萬美元，並採永久性通膨調整機制，顯著擴大高資產家庭的稅務規劃彈性。會計師與財富管理專業人士應特別留意非美國公民配偶贈與上限及州級遺產稅差異，以協助客戶優化跨代與跨籍資產移轉策略。會計、財務、稅務等相關法令時常更新變動，若不諳相關法令規定，建議找專業會計師進行諮詢及協助。本公司備有專業團隊，隨時掌握各項政策與稅務的更動，為客戶謀求最大的優勢與經營效率，詳洽本公司專業會計師。

新聞連結：【2025/10/30 STEP】