2025年，CRS監管迎來新一輪升級！
這意味著中國稅務機關將更加全面掌握中國居民境外金融帳戶資訊，我們境外的收入可能面臨著雙重稅收的風險。
如何合法申報境外收入、規避稅務風險成為高淨值人群亟待解決的議題。
一、CRS升級監管：中國居民境外收入申報義務強化
CRS由經濟合作與發展組織（OECD）於2014年推出，旨在通過跨國金融資料互換打擊逃稅與洗錢。
中國自2018年加入CRS體系後，已與全球110多個國家建立資訊交換機制。
最新監管升級主要體現在兩方面：
1. 資料範圍擴大：除傳統銀行、證券帳戶外，家族信託、保險、加密貨幣等新型資產也被納入申報範疇，同時，離岸公司（BVI等公司）的中國稅務居民股東資訊，可能通過香港銀行帳戶交換回中國；
2. 審查力度加強：稅務機關將結合CRS資料與境內申報記錄進行交叉核驗，對未如實申報的納稅人實施高額罰款甚至刑事追責。
案例警示：
2024年，某移民紐西蘭的中國公民因隱瞞境外利息收入被追繳稅款及罰金超200萬元。
這反映出CRS絕非「紙面協定」——移民身份≠稅務豁免，中國稅務居民需對全球收入承擔納稅義務。
二、CRS與境外資料互換：資訊如何跨境流動？
CRS運作機制可簡化為「三步流程」：
1. 金融機構識別：境外銀行、保險公司等需確認客戶是否為「中國稅務居民」（持有中國護照、境內居住超183天等_常年居住在大陸的台上客戶）。
2. 資訊上報：金融機構每年向當地稅務部門報送中國稅務居民帳戶餘額、利息、股息等資料。
3. 跨國交換：中國稅務機關接收資料後，與納稅人境內申報資訊進行比對，識別異常申報。
關鍵資料點：
（1）覆蓋資產類型：存款、股票、債券、保單現金價值、信託收益等。
（2）不涉商業帳戶：CRS主要針對個人金融帳戶，不涉及貿易公司海外經營收入。
（3）資訊保密性：交換資料僅用於稅務審查，不公開披露。
風險提示：若納稅人未主動申報境外收入，稅務機關可依據CRS資料啟動稽查，除補繳稅款外，還可能面臨0.05%-0.1%日息的滯納金，甚至《刑法》中「逃避繳納稅款罪」的刑事指控。
CRS升級標誌著「全球稅務透明時代」的全面到來。
中國稅務居民尤其是高資產客戶，應對境外收入的態度，應從「被動應對」轉向「主動規劃」：
建立跨境稅務顧問團隊，確保申報流程無漏洞。
在全球化浪潮不可逆，稅務日趨透明，只有在合規框架內優化配置，才能真正做到規避風險、實現財富保值。
