美國國稅局 (IRS)，作為美國聯邦政府的稅務機關，已公布 2026 稅務年度的「所得稅抵免 (Earned Income Tax Credit, EITC)」標準。這項聯邦稅務優惠旨在幫助中低收入工作者與家庭減輕稅負並增加可支配所得，符合條件者最高可獲得 8,231 美元的退稅。

所得稅抵免是一項「可退還稅額抵免」，這表示即使納稅人未欠聯邦所得稅，仍能收到這筆抵免額的退款。2026 稅務年度的最高抵免金額，將依據符合條件的受撫養子女數量而異：沒有子女的納稅人最高可獲 664 美元；擁有一名子女者最高為 4,427 美元；兩名子女則可達 7,316 美元；若有三名或更多子女，最高退還金額為 8,231 美元。實際獲得的金額會根據收入和報稅身分決定。

為符合申請資格，納稅人必須有賺取所得，且其調整後總收入 (AGI) 低於美國國稅局設定的門檻。調整後總收入是指在扣除特定項目（如部分退休金提撥）後的總收入。例如，在 2026 稅務年度，擁有一名子女的單身納稅人，調整後總收入不得超過 51,593 美元；而已婚夫妻共同申報且擁有一名子女者，收入上限為 58,863 美元。若沒有子女，單身者的調整後總收入上限為 19,540 美元，已婚共同申報者為 26,820 美元。擁有兩名子女的單身者為 58,629 美元，已婚共同申報者為 65,899 美元。對於三名或更多子女，單身者的上限為 62,974 美元，已婚共同申報者則為 70,244 美元。此外，納稅人的投資所得在 2026 稅務年度也不得超過 12,200 美元。

其他申報條件包括：納稅人需持有有效的工作社會安全號碼（也適用於配偶和符合條件的子女），且一般情況下須在整個稅務年度皆為美國公民或稅務居民。申報所得稅抵免的納稅人不得申報 2555 表格以排除海外賺取所得，且分居的已婚人士若未共同申報則適用特殊條件。符合條件的納稅人必須提交 1040 表格並填寫相關欄位。2026 稅務年度的稅務申報預計將在 2027 年報稅季進行，納稅人可選擇將退稅款項直接存入銀行帳戶。

新聞連結：【2026/09/01 行銷人】

浩富解析：

美國加強打擊ETF避稅策略，投資人應重新檢視稅務規劃

美國財政部與IRS近期針對利用ETF架構降低資本利得稅的「351轉換」策略採取行動，顯示美國稅務機關對於透過金融商品及交易架構降低稅負的安排，正逐步提高監管強度。過去部分投資人利用ETF的實物交易機制，在調整投資組合時延後或避免立即產生資本利得，但未來部分交易可能被重新認定為應稅交易。

這項發展也反映美國稅務政策逐漸將關注焦點延伸至所謂的「Tax Alpha」，亦即透過稅務規劃提升投資後實際報酬。對具有美國稅務身分、持有美國ETF或透過境外架構投資美國市場的投資人而言，金融商品本身的投資報酬之外，也應留意其法律架構及稅務處理方式。

浩富提醒，稅務規劃與逃稅之間存在明確界線，過去可行的租稅安排，也可能因法規解釋或執法政策改變而面臨重新檢視。 投資人若採用特殊ETF架構或其他稅務策略，應定期確認交易安排是否仍符合最新法規及IRS認定，避免因過度依賴既有稅務策略而產生補稅、利息或裁罰風險。美國國稅局（IRS）公布2026稅務年度所得稅抵免（EITC）標準，符合資格者最高可獲8,231美元的可退還稅額抵免，即使沒有聯邦所得稅應納稅額，仍可能取得退稅。實際金額取決於工作所得、調整後總收入、申報身分及符合資格的子女人數。

對於在美國工作、經營事業或具有美國稅務居民身分的台灣人士而言，EITC並非單純依收入高低即可申請。申請人通常須具備符合規定的工作所得、有效社會安全號碼，並符合美國公民或全年居民外國人等條件；此外，投資所得超過法定門檻，或申報海外所得排除等情況，也可能影響申請資格。

**浩富提醒，**美國稅務優惠涉及所得、家庭狀況及稅務身分等多重條件，不能僅以退稅金額判斷是否符合資格。若涉及美國工作所得、跨境家庭或海外資產，建議在申報前確認適用規定及相關文件，避免因資格判斷錯誤而漏報、誤報，甚至影響後續稅務合規。