許多父母選擇在美國生小孩，讓孩子一出生就擁有美國國籍，成為美國公民。然而，很多家長並不知道，美籍小孩在稅務上與一般美國人並沒有差別，也可能需要申報美國所得稅。美國的報稅義務與年齡無關，而是取決於是否有收入以及是否達到申報門檻。因此，即使是年紀很小的孩子，只要有收入，也可能依法需要申報美國稅。這也是許多家庭在規劃孩子資產與投資時，最容易忽略的稅務風險之一。
什麼是 Kiddie Tax？
Kiddie Tax 是美國稅法中的一項規定，主要用來課稅未成年或年輕子女的投資收入。這項制度的設計目的，是為了防止父母將投資資產放在孩子名下，藉由孩子較低的稅率來降低整體家庭稅負。
因此，在特定條件下，孩子的投資所得即使是登記在孩子名下，也可能會被用父母的稅率來計算稅金。在 Kiddie Tax 出現之前，高收入家庭常見的避稅方式之一，就是將股票、基金或其他投資資產轉到孩子名下。
由於孩子通常沒有工作收入，適用的稅率非常低，投資所得幾乎不需要繳稅。為了避免這類情況被大量濫用，美國國稅局設立了 Kiddie Tax，確保投資收入不會因為單純改變持有人而大幅降低稅負。Kiddie Tax 並不是針對所有孩子，而是有明確的適用條件。
一般來說，未滿 18 歲的子女，或 18 歲但主要生活費仍由父母負擔的子女，都可能適用 Kiddie Tax。此外，19 到 23 歲之間的全職學生，只要仍被父母申報為受扶養人，也可能受到影響若孩子已自行負擔超過一半的生活費，通常就不適用這項規定。
哪些收入會被課 Kiddie Tax？
Kiddie Tax 只適用於孩子的「非勞務收入（Unearned Income）」，而不是工作薪資。常見的非勞務收入包括銀行利息、股票或基金的股息，以及投資產生的資本利得。孩子自己打工或工作的薪水，仍然按照一般個人所得稅規則計算，不會被納入 Kiddie Tax 的範圍。因此，最容易產生 Kiddie Tax 的情況，通常來自於投資帳戶，而非工作收入。在實務中，Kiddie Tax 常見於家長幫孩子開設證券帳戶，或使用 UTMA、UGMA 等託管帳戶進行投資。許多家長會認為，只要資產放在孩子名下，就能有效降低稅負。
以下三個情況，只要您的美籍小孩符合其中一項，就可能有報美國稅的義務
■ 被動收入（經常出現於投資收益、股息、利息、資本利得等） 超過 1,350 美元。
■ 薪資收入（earned income，包括工資等） 超過 15,750 美元。
■ 同時有被動收入與薪資收入加總超過 15,750 美元（取總額比較）。
美籍子女在稅務上與成年人無異，只要有收入並達到申報門檻，就可能必須報稅，且其投資型被動收入在符合條件時，可能適用 Kiddie Tax 而被按父母稅率課稅。這是家庭在為孩子進行資產配置與投資規劃時，極需事前評估與避免忽略的重要稅務風險。會計、財務、稅務等相關法令時常更新變動，若不諳相關法令規定，建議找專業會計師進行諮詢及協助。本公司備有專業團隊，隨時掌握各項政策與稅務的更動，為客戶謀求最大的優勢與經營效率，詳洽本公司專業會計師。
