作為旅居海外的美國公民，報稅時需要遵守額外的要求和複雜的規則，其中許多可能並不熟悉。而一旦出錯，可能會面臨高額罰款。
美國僑民必須向國稅局提交稅務申報
美國公民必須注意，美國稅收法規適用於所有的僑民，無論他們身在世界何處，只要仍然持有美國國籍，就必須履行申報義務。2020年，美國國務院估計約有900萬美國公民居住在海外。根據InterNations在2021年的調查，48%的旅居海外的美國公民完全遠程工作。僅有20%的人每月至少有15天遠程辦公時間，另有16%的人每月有5天在辦公室以外的環境工作。隨著遠程工作的普及，以及越來越多的Z世代（出生在1997年至2012年期間）選擇創業，這一數字仍在持續增長。所有美國公民或綠卡持有人都必須遵守相同的規定，申報所得稅、遺產稅和贈與稅，並支付預估稅款。美國國稅局（IRS）規定，無論他們身在美國境內還是境外，這一要求都適用。對於美國公民而言，無論收入來源於美國國內還是國外，都必須按照美國稅法進行申報。居住地點並不會影響這一義務。
旅居海外報稅的潛在好處
對於那些因報稅要求而感到壓力的海外僑民來說，有一個潛在的好處—與普通美國公民相比，他們可以有更多的時間來納稅。居住在美國以外的僑民一般可享受兩個月的申報和繳稅延期。如果符合以下兩個條件之一，國稅局還可以允許他們在6月15日之前才完成申報：他們的主要居住地，主要業務活動必須在美國和波多黎各以外。這一延期是自動生效的。但美國公民在申報稅務時，必須附上一份聲明，證明自己符合上述條件之一。如果忘記提交此聲明，可能會被收取滯納金。如果無法在6月15日前申報怎麼辦？國稅局還允許海外僑民將申報期限延長至10月15日。但申請此額外延期的個人，必須在6月15日前提交4868表格，並對未按常規申報截止日期繳納的稅款支付利息。
旅居海外報稅時應避免的錯誤
近年來，海外僑民和旅居國外的生活方式變得越來越普遍，與之相伴的是越來越多的人對如何正確履行稅務申報義務感到困惑或不知所措。專業人士指出除了了解在全球的收入申報和納稅義務外，旅居海外的美國公民通常還會犯三個嚴重錯誤，應儘量避免。使用專門為海外報稅設計的申報平台非常重要，這樣可以幫助避免遺漏報稅申報義務，從而避免未來可能產生的罰款。
忽略可能獲得的退稅
要掌握美國及其它國家的稅法並不容易。即使僑民知道自己需要報稅，他們也可能不了解相關的稅收協定，從而避免同一筆收入被重複徵稅。此外，還有外國收入免稅（FEIE）和外國稅收抵免（FTC）政策。這些政策可以抵扣海外所得稅，降低甚至完全消除稅務負擔。「如果不了解所有可用的扣除和抵免政策，可能會錯失退稅機會。」「找到合適的表格，確保獲得最大的退稅額度至關重要。」
不知道該扣除哪些稅款或抵免哪些稅款
在兩個國家報稅涉及大量的表格，因此，僑民往往難以決定應選擇哪些扣除或抵免政策。「選擇外國收入免稅（FEIE）還是外國稅收抵免（FTC）並不容易。」會計師表示，「需要注意的是，如果選擇外國收入免稅，就無法申請兒童稅收抵免退款。」
對個人退休帳戶（IRA）繳納資格的誤解
美國公民和綠卡持有者可以保留離開美國前已開設的個人退休帳戶（IRA），持有個人退休帳戶並不意味著他們可以繼續向帳戶繳款。如果不熟悉國際稅法，海外居民可能會因違反規定而面臨國稅局的處罰。美國國稅局（IRS）表示，只有在扣除各類免稅額和抵免後仍有應稅收入的情況下，海外美國人才能繼續向美國境內的IRA帳戶繳款。「許多海外人士在不符合資格的情況下仍然向個人退休帳戶繳款。」大多數美國的稅務軟件和公司不會核查個人退休帳戶繳款是否合規，這可能導致他們每年需要支付6%的超額繳款稅。
未申報特殊資產
美國國稅局官員還指出，海外工作和生活的數字遊民需要注意另外兩個重要問題。首先，他們必須向財政部下屬的金融犯罪執法網絡（FinCEN）申報自己持有的任何海外金融帳戶，即使這些帳戶沒有產生收入。必須正確申報這些帳戶，以免面臨法律責任。這項規定適用於所有非美國金融機構的銀行帳戶、儲蓄帳戶或投資帳戶。對於不熟悉稅法或沒有專業人士指導的新移居者來說，很容易忽視這一義務。另一個問題是與加密貨幣和非同質化代幣（NFTs）等數字資產相關的交易。許多投資者並不知道，數字資產產生的收入需要繳稅。這項規定適用於所有美國公民。然而，如果這些資產存放在海外帳戶，稅務處理可能會更加複雜。無論資產存放在哪裡，都必須正確申報，包括由此產生的所有收入。
對於旅居海外的美國公民而言，稅務遵從不僅是法律義務，更是一個錯綜複雜、潛藏風險與機會的領域。這些居住在海外的美國人往往擁有跨國收入、多幣別資產與彈性的工作型態，然而也因此面臨比一般納稅人更複雜的申報程序與更高的違規風險。無論是申報海外金融帳戶（如 FBAR 和 FATCA）還是申請海外稅收抵免（如 FEIE 或 FTC），都需要更深入的稅務知識與專業協助，才能正確遵循規定並善用可用的減稅策略。
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新聞連結：【2025/2/24 大紀元】
