許多美國人可能會在2026年獲得更多的退稅，這得益於川普總統提出的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）所帶來的變化。
川普於去年7月份將這份法案簽署成為法律。這項大規模減稅及支出法案中包括幾項追溯性變更，適用於2025年的稅收調整，這些變化將影響在2026年提交的報稅單。然而，美國國稅局（IRS）並沒有更新供雇主使用的預扣稅表，該表決定了從員工薪水中扣除多少稅款。因此，2025年的員工預扣稅額仍是按照川普減稅措施出台前的應繳稅額計算的。專家指出，您的退稅或應繳稅款取決於哪些新規定適用於您，以及您在2025年通過預扣稅或預估付款繳納了多少稅款。
哪些人會在2026年獲得更高退稅
對於2025年的收入，《大而美法案》提高了標準扣除額，其中單身申報者為15,750美元，已婚聯合申報的夫婦為31,500美元，這將影響大多數納稅人。此前，這兩項標準扣除額分別為15,000美元和30,000美元。許多家庭也可能獲得更高的兒童稅收抵免。對於2025年的收入，符合全額抵免條件家庭的最高稅收減免，從此前的2000美元增加到2200美元。為65歲及以上的人新提供的6000美元老年扣除額，也將在2025至2028年間惠及眾多美國老年人。當再調整後的總收入（modified adjusted gross income，簡稱MAGI）不超過7.5萬美元（已婚聯合申報的夫婦為15萬美元）時，可享受全額扣除。
針對少部分美國人的更大稅務減免
《大而美法案》還為較小規模群體的納稅人增加了臨時性稅務減免，其中包括針對小費、加班費和汽車貸款利息提供的稅收減免，以及更高上限的州和地方稅（SALT）扣除額。據美國國稅局估計，約有600萬工人申報小費收入。經濟組織彼得‧彼得森基金會（Peter G. Peterson Foundation）的數據顯示，全國約6%的工人申報了2024年的加班費。對於2025年的收入，州和地方稅扣除額上限從2024年的1萬美元提高到了4萬美元，這涵蓋州和地方所得稅以及房產稅。但只有當納稅人選擇逐項扣除時，才能申報SALT扣除。根據美國國稅局的最新數據，大約90%的納稅人並未選擇逐項扣除的方式來報稅。
由於《大而美法案》對2025年稅制做了追溯性減稅調整，但預扣稅尚未同步更新，許多納稅人在2026年報稅時可能因實際應納稅額降低而拿到較高退稅，尤其受益於標準扣除額、兒童稅收抵免與特定族群的新扣除規定。會計、財務、稅務等相關法令時常更新變動，若不諳相關法令規定，建議找專業會計師進行諮詢及協助。本公司備有專業團隊，隨時掌握各項政策與稅務的更動，為客戶謀求最大的優勢與經營效率，詳洽本公司專業會計師。
